判断题： ‌如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。‏ 答案: 正确 3.6审计程序：询问和函证

判断题：
‌如果被审计单位的内部控制薄弱，甚至不存在任何内部控制，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。‏

答案: 正确

3.6审计程序：询问和函证

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相关试题

判断题：
询证函应以注册会计师的名义签发。‌

答案: 错误

判断题：
‌询证函回函可以直接寄回会计师事务所，也可以寄回被审计单位，再由被审计单位转交给会计师事务所。

答案: 错误

3.7审计程序：重新计算、重新执行和分析程序

判断题：
‍分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。‌

答案: 错误

第3章审计目标、审计过程、审计程序和审计证据

单选题：
‌会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿(　　)。‌

答案: 至少保存10年

单选题：
‏下列证据中，可靠性最强的是(　　)。‍

答案: 应收账款函证的回函

单选题：
‌检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据？(　　)

答案: 存在

多选题：
‌下列哪些认定，与各类交易和事项相关？(　　)。‎

答案: 完整性;
分类;
截止

多选题：
下列哪些认定，与期末账户余额相关？(　　)。‍

答案: 计价或分摊;
完整性;
权利和义务

多选题：
‏下列哪些阶段，一般会使用分析程序？(　　)‎

答案: 计划审计工作;
实质性分析程序;
总体复核

判断题：
‎治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。‍

答案: 错误

判断题：
‏注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。‌

答案: 错误

判断题：
‌如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。‌

答案: 正确

判断题：
‎对金额重大的应收账款进行函证时，应采用消极式函证。‏

答案: 错误

判断题：
‏针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。

答案: 错误

第4章计划审计工作

4.3 计划审计工作

单选题：
‏关于审计计划的下列说法中，错误的是(　　)。‌‏‌

答案: 在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改

多选题：
‍通常情况下，审计计划阶段的主要工作包括(　　)。‎

答案: 初步评价被审计单位的内部控制制度;
调查了解被审计单位的基本情况;
确定重要性，分析审计风险

判断题：
‌为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制订，在执行中就不能做出任何修改。(　　)‎

答案: 错误

4.4 重要性

单选题：
‍使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是(　　)。‎

答案: 确定重大不确定事项发生的可能性

多选题：
‍重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑(　　)。‍

答案: 定量;
定性

判断题：
‎因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。(　　)‍

答案: 错误

4.5 审计风险

单选题：
注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是(　　)。‌

答案: 检查风险

多选题：
‍下列属于注册会计师可以控制的有(　　)。‏

答案: 审计风险;
检查风险

判断题：
‎不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 (　　)‎‎‎

答案: 正确

第4章计划审计工作

单选题：
‏下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（　　）。

答案: 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

单选题：
‏财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（　　）。‌

答案: 重大错报风险

单选题：
‎下列关于重要性的论断中错误的是( )。‌

答案: 无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要

多选题：
‌注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（　　）。‎

答案: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;
评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性;
就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

多选题：
在下列有关会计师事务所业务承接的说法中，正确的有（）。‏

答案: 会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性;
如果某项业务需要借助外部专家的工作，事务所也可以承接;
如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托

判断题：
‎为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。（　　）‏

答案: 错误

判断题：
‌重大错报风险越低，注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。（　　）‌

答案: 错误

判断题：
‏如果利用了其他注册会计师的工作，应当在审计报告中提及以明确责任。（）‌

答案: 错误

第5章风险评估

5.2 了解被审计单位及其环境

单选题：
‏了解被审计单位及其环境一般(　　)

答案: 贯穿整个审计过程的始终

多选题：
‌了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有(　　)。‎

答案: 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;
分析程序;
观察和检查

判断题：
‎了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 (　　)

答案: 正确

5.4 评估重大错报风险

多选题：
以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有(　　)。

答案: 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险;
注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关;
评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

判断题：
‍重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。(　　)‌

答案: 错误

第5章风险评估

单选题：
‎注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（　　）。‎

答案: 重大错报风险

单选题：
‌了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（　　）。‍

答案: 考虑是否存在舞弊风险

单选题：
‏下列各项中不一定属于特别风险的是（）。‎

答案: 涉及某一认定的重大错报风险

多选题：
内部控制的要素包括（　　）。‏

答案: 控制环境、控制活动;
风险评估过程;
信息系统与沟通 ;
对控制的监督

多选题：
下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（　　）。‍

答案: 所在行业的市场供求与竞争;
生产经营的季节性和周期性;
产品生产技术的变化;
能源供应与成本

多选题：
‎评估的重大错报风险的水平越高，注册会计师应当( )。‍

答案: 实施更详细的实质性程序;
确定越低的可接受检查风险水平

判断题：
‌注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（　　）‏

答案: 正确

判断题：
‍注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。（　　）‎

答案: 错误

第6章风险应对

6.3 控制测试

单选题：
‍当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当(　　)。

答案: 实施控制测试

多选题：
‌要测试控制的有效性，注册会计师需要获取的审计证据包括(　　)。‏

答案: 控制在所审期间的不同时点是如何运行的;
控制由谁执行;
控制是否得到一贯执行;
控制以何种方式运行

判断题：
‎控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。(　　)‍

答案: 错误

6.4 实质性程序

单选题：
‍在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当(　　)。‍

答案: 在期末或接近期末实施实质性程序

多选题：
实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有(　　)。‌

答案: 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对;
检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整

判断题：
‏实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。(　　)‏‏‏

答案: 正确

第6章风险应对

单选题：
‌当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（　　）。‏

答案: 实施控制测试

单选题：
‌如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（　　）。‌

答案: 注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制

单选题：
‍关于审计程序的下列说法中正确的是（）。‏

答案: 风险评估是财务报表审计中必须执行的程序

多选题：
‎在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应做出的选择包括（　　）。‏

答案: 在期末实施更多的审计程序;
主要依赖实质性程序获取审计证据;
修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据;
扩大审计程序的范围

多选题：
‍下列因素中，与控制测试范围大小呈正向关系的包括（　　）。‏

答案: 执行的频率;
在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度;
对证据的相关性和可靠性的要求;
控制的预期偏差率

判断题：
‏财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。（　　）‌

答案: 正确

判断题：
以前年度审计实施实质性程序获得的证据在本期审计中一般不再适用。（）‌

答案: 正确

判断题：
‎财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定。‏

答案: 正确

判断题：
评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性程序的范围就越广。

答案: 正确

第7章审计抽样

7.1 审计抽样的含义与种类

单选题：
‌在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是(　　)。

答案: 细节测试

多选题：
‌按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为(　　)。

答案: 变量抽样;
属性抽样

判断题：
‌统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。(　　)‏

答案: 正确

7.3 抽样风险和非抽样风险

单选题：
‏应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了(　　)。‎

答案: 误受风险

多选题：
‏非抽样风险可能来自于(　　)。‏

答案: 选择的总体不适合测试目标;
控制偏差或错报的定义不恰当;
审计程序选择不当;
对审计发现的评价不当

判断题：
‌无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。 (　　)

答案: 正确

7.5 审计抽样的具体应用

单选题：
‌一般来讲，进行停—走抽样时，其最终的样本规模不宜扩大到初始样本规模的（）。‏‌‏

答案: 3倍以上

多选题：
‌属性抽样的方法包括(　　)。‌

答案: 固定样本规模抽样;
停—走抽样;
发现抽样

判断题：
‎在进行细节测试时通常使用变量抽样。 (　　)‎

答案: 正确

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