下列审计程序中属于内部审计程序的有（ ）。

答案: 制定年度审计计划 ;
组成审计组;
编制项目审计计划;
下发审计通知书

答案: 接受业务委托;
编制项目审计计划;
组成审计组

答案: 审计项目名称;
审计目标、审计范围和审计重点;
审计项目组织和实施单位;
审计资源

答案: 纸质;
电子介质或其他介质

答案: 询问;
观察;
函证?

答案: 将本年的主营业务收入与上年比较分析;
计算本年度计提的折旧费用占固定资产原值的比率，并与上一年度比较

答案: 错误

答案: 正确

答案: 错误
分析：观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，从而使观察提供的审计证据的可靠性受到限制。

答案: 错误
分析：审计人员通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。

答案: 错误
分析：函证不必局限于账户余额。

答案: 错误
分析：穿行测试是指审计人员在了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计方法。

答案: 正确

答案: 错误

答案: 错误
分析：控制测试中不使用分析程序。

答案: 错误

第四章 审计目标与审计计划 第四章测验

答案: 注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证

答案: 如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在的重大错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

答案: 截止

答案: 发生以及权利和义务

答案: 完整性

答案: 虚构了应收某客户的账款

答案: 计价和分摊

答案: 商品的销售数量和单价是正确的

答案: 计价和分摊

答案: 分类

答案: 发生

答案: 分类与可理解性（列报）

答案: 确定被审计单位财务报表是否存在重大错报风险

答案: 收费的计算基础和收费安排

答案: 计划实施的进一步审计程序

答案: 审计方向

答案: 确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心

答案: 对审计计划进行了更新和修改，无须修正相应的审计工作

答案: 对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见;
按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

答案: 财务报告的性质;
审计程序的性质;
在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要

答案: 存在;
权利和义务

答案: 营业收入的发生;
销售费用的完整性

答案: 复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确;
检查外购固定资产的采购发票和采购合同，以确定资产的所有权;
抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的存在

答案: 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;
评价遵守相关职业道德要求的情况;
就审计业务约定条款达成一致意见

答案: 是否对组成部分单独出具审计报告;
母公司占组成部分的所有权份额;
组成部分管理层相对于母公司的独立程度

答案: 有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围;
被审计单位高级管理人员近期发生变动;
法律法规的规定发生变化;
编制财务报表采用的财务报告的编制基础发生变更

答案: 向高风险领域分派有适当经验的项目组成员;
在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围;
在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源

答案: 计划审计工作主要包括初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划;
计划审计工作是一个持续、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终

答案: 错误

答案: 正确

答案: 错误

答案: 错误

答案: 正确